New Income Tax Rules 2026: బడ్జెట్ 2026–27లో పెద్ద ప్రకటనలు లేకపోయినా, ఆదాయపు పన్ను చట్టాల్లో కేంద్ర ప్రభుత్వం కీలక మార్పులు చేసింది. కొత్త ఆదాయపు పన్ను చట్టం 2025 ప్రకారం ఏప్రిల్ 1, 2026 నుంచి మొత్తం 15 కొత్త ఆదాయపు పన్ను నిబంధనలు అమల్లోకి రానున్నాయి.
ఈ మార్పులు ఉద్యోగులు, వ్యాపారులు, చిన్న ట్యాక్స్ పేయర్లు, అలాగే NRIలకు ఎంతో కీలకమైనవిగా ఉన్నాయి. Updated ITR, PF–ESI రిలీఫ్, TDS మార్పులు వంటి అంశాలు ఇందులో ఉన్నాయి.
కొత్త ఆదాయపు పన్ను రూల్స్ 2026 – ముఖ్యాంశాలు
- Updated ITR గడువు 4 ఏళ్లకు పెంపు
- PF / ESI డిడక్షన్లకు రిలీఫ్
- Unexplained Income పై ట్యాక్స్ 30%
- మోటార్ యాక్సిడెంట్ పరిహారానికి ట్యాక్స్ లేదు
- NRI ప్రాపర్టీ కొనుగోళ్లలో TAN అవసరం లేదు
1. Updated ITR గడువు 4 ఏళ్లు
ఇకపై ఆర్థిక సంవత్సరం ముగిసిన తర్వాత 48 నెలల (4 ఏళ్లు) వరకు Updated Income Tax Return ఫైల్ చేయవచ్చు. అయితే అదనపు పన్నుపై 25% నుంచి 70% వరకు పెనాల్టీ చెల్లించాల్సి ఉంటుంది.
2. Updated ITR ద్వారా నష్టాల సెటాఫ్ అవకాశం
Updated ITR ద్వారా గతంలో వచ్చిన నష్టాలను లాభాలతో సెటాఫ్ చేసుకుని ట్యాక్స్ భారం తగ్గించుకునే అవకాశం కల్పించారు. ఇది బడ్జెట్ 2026లో వచ్చిన ముఖ్యమైన మార్పు.
3. Reassessment వచ్చిన తర్వాత కూడా Updated ITR
Reassessment నోటీస్ వచ్చిన తర్వాత కూడా Updated ITR ఫైల్ చేయవచ్చు. ముఖ్యంగా, ఈ సందర్భంలో పెనాల్టీ ఉండదు.
4. Non-Audit కేసులకు ITR గడువు పెంపు
ఆడిట్ అవసరం లేని వ్యాపారులు మరియు ప్రొఫెషనల్స్ కోసం ITR ఫైలింగ్ గడువు జూలై 31 నుంచి ఆగస్టు 31కి పెంచారు.
5. మోటార్ యాక్సిడెంట్ పరిహారానికి ట్యాక్స్ మినహాయింపు
మోటార్ యాక్సిడెంట్ క్లెయిమ్స్ ట్రైబ్యునల్ ఇచ్చే పరిహారం మరియు దానిపై వచ్చే వడ్డీపై ఇకపై ఎలాంటి ఇన్కమ్ ట్యాక్స్ లేదా TDS ఉండదు.
6. NRI ప్రాపర్టీ కొనుగోళ్లలో TAN అవసరం లేదు
NRIల నుంచి ప్రాపర్టీ కొనుగోలు చేసే భారతీయులకు ఇకపై TAN నంబర్ అవసరం లేదు. PAN ద్వారానే నేరుగా TDS కట్ చేయవచ్చు.
7. Manpower & Staffing సేవలపై Contract TDS
Manpower supply, staffing, outsourcing services అన్నీ ఇకపై Contract TDS పరిధిలోకి తీసుకొచ్చారు.
8. Nil / Lower TDS సర్టిఫికెట్ ఆన్లైన్లో
చిన్న ట్యాక్స్ పేయర్లు Assessing Officer అవసరం లేకుండా పూర్తిగా ఆన్లైన్లో Nil లేదా Lower TDS సర్టిఫికెట్ పొందవచ్చు.
9. Unexplained Income పై ట్యాక్స్ తగ్గింపు
వెల్లడించని ఆదాయంపై ఇప్పటి వరకు 60%గా ఉన్న పన్నును 30%కి తగ్గించారు.
10. PF & ESI కంట్రిబ్యూషన్కు రిలీఫ్
ఉద్యోగి మరియు యజమాని PF, ESI కంట్రిబ్యూషన్లు ITR ఫైలింగ్ గడువు తేదీ వరకు చెల్లిస్తే డిడక్షన్ క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.
11. మ్యూచువల్ ఫండ్స్, డివిడెండ్లు, బాండ్లకు ఒకే డిక్లరేషన్
మ్యూచువల్ ఫండ్స్, డివిడెండ్లు, బాండ్ల ద్వారా ఆదాయం పొందే ట్యాక్స్ పేయర్లు ఇకపై ఒకే డిక్లరేషన్ సమర్పించడం ద్వారా తమ ఆదాయంపై TDS కట్ చేయవద్దని కోరవచ్చు. ఇది రిపీట్ డిక్లరేషన్ల భారాన్ని తగ్గిస్తుంది.
12. Assessment & Penalty ఒకేసారి జారీ
ఏదైనా ఆదాయం వెల్లడించలేదని తేలితే ఇకపై అసెస్మెంట్ ఆర్డర్ మరియు పెనాల్టీ ఆర్డర్ ఒకేసారి జారీ చేస్తారు. దీని వల్ల అనవసరమైన మల్టిపుల్ ప్రొసీడింగ్స్ తగ్గుతాయి.
13. Extra Tax చెల్లిస్తే Legal Action నుంచి రిలీఫ్
కొన్ని సందర్భాల్లో ఆదాయం వెల్లడించలేదని తేలినా, అదనపు ట్యాక్స్ చెల్లిస్తే ప్రత్యేకంగా అసెస్మెంట్ ఆర్డర్ కోసం అప్లై చేయకుండానే చట్టపరమైన చర్యల నుంచి తప్పించుకునే అవకాశం కల్పించారు.
14. Audit & Statement డిఫాల్ట్స్కు Fixed Penalties
ఖాతాలను ఆడిట్ చేయకపోవడం, స్టేట్మెంట్లను ఆలస్యంగా సమర్పించడం వంటి డిఫాల్ట్లకు మారుతూ ఉండే జరిమానాల బదులు స్థిర చట్టబద్ధమైన రుసుములు (Fixed Penalties) విధిస్తారు.
15. Prosecution నిబంధనల్లో సడలింపు
బడ్జెట్ 2026లో ప్రాసిక్యూషన్ నిబంధనలను సులభతరం చేశారు. అనేక నేరాలకు జైలు శిక్షల బదులు జరిమానాలు మాత్రమే విధిస్తారు. తక్కువ విలువ కలిగిన డిఫాల్ట్లను క్రిమినల్ బాధ్యత నుంచి తొలగించారు.
FAQs – New Income Tax Rules 2026
Q1. Updated ITR ఎన్ని సంవత్సరాల వరకు ఫైల్ చేయవచ్చు?
ఆర్థిక సంవత్సరం ముగిసిన తర్వాత 4 సంవత్సరాల (48 నెలలు) వరకు Updated ITR ఫైల్ చేయవచ్చు.
Q2. మోటార్ యాక్సిడెంట్ పరిహారం పూర్తిగా ట్యాక్స్ ఫ్రీనా?
అవును. పరిహారం మరియు దానిపై వచ్చే వడ్డీ రెండింటికీ ట్యాక్స్, TDS ఉండదు.
Q3. PF / ESI డిడక్షన్ ఎప్పుడు వర్తిస్తుంది?
ITR ఫైలింగ్ గడువు తేదీ లోపు చెల్లిస్తే ఉద్యోగి, యజమాని కంట్రిబ్యూషన్లకు డిడక్షన్ వర్తిస్తుంది.
Q4. Unexplained Income పై కొత్త ట్యాక్స్ రేటు ఎంత?
ఇకపై వెల్లడించని ఆదాయంపై 30% పన్ను మాత్రమే వర్తిస్తుంది.
ముగింపు
ఏప్రిల్ 1, 2026 నుంచి అమల్లోకి వచ్చే కొత్త ఆదాయపు పన్ను రూల్స్ ట్యాక్స్ పేయర్లకు అనుకూలంగా ఉన్నాయి. సరైన ట్యాక్స్ ప్లానింగ్తో ఈ మార్పులను ఉపయోగించుకుంటే ట్యాక్స్ భారం తగ్గించుకోవచ్చు.
